计提时:
借:所得税费用,
贷:应交税费—所得税 。
支付时:
借:应交税费—所得税,
贷:银行存款 。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税 。
2、缴纳税款时:
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款 。
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整 。
5、多缴税额的:
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整 。
6、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润 。
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