往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额 。往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力 。
加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果 。
往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理 。事先管理尤为重要，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制 。
不能在事先未对合作人资信情况作深入调查就盲目地采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了流动资金能否及时收回的问题，从而加大往来款的风险 。对投资性、决策性事项，领导层则要对其做好事前的充分论证，以减少失误 。往来事项形成后，就产生了一定的风险，主动权就有所偏移，因此加强事先控制非常重要 。

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