（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；
（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填报：41万 。
3）核定征收企业申报填写
直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报 。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人，本行＝第10×11行 。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行 。
第13行“税率”：填报25% 。
第14行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报 。本行＝第12×13行 。
第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额 。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额 。
六、其他规定
1）小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策 。
2）小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策 。不需要单独备案 。
3）实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业 。
4）企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款 。

秒懂生活扩展阅读

• 实缴资本和认缴资本有什么区别
• 公司的注册资金有什么作用 注册资本可以随便填吗
• 实缴资本是什么意思
• 支付宝钻石会员免费提现100万是真的吗?
• 办公司注册资金多少合适 企业注册资金有什么意义
• 解答注册资金100万实缴多少 公司注册资金多少有什么区别
• 了解注册公司流程和费用 注册资金最低多少
• 实缴出资额是真拿钱吗
• 抖音从0流量到100万粉丝要如何做
• |三亚常住人口100万，7月却接待游客110万，为何有这么大吸引力？